戸田市の設立専門税理士の田村です。
融資にあたっての事業計画書の作成について売上について説明させて頂きます。
戸田市での融資：売上について
まず、商品やサービスを提供した時に発生するのが売上です。
売上は利益やキャッシュフローに直結するため、金融機関が融資をするにあたって重要な判断材料になります。
■売上に関する基本事項
①取り扱い商品・サービスの内容
・飲食店であれば居酒屋での飲食物
・オンラインの英会話レッスン
・自転車業での自転車の販売や修理
②商品単価・サービス単価
・飲食店のディナーの客単価
・オンライン講座１本
・自転車業での自転車の販売単価、修理単価
③販売数量
・飲食店のディナーの客数（１日）
・オンラインの英会話レッスン（１日）
・自転車業での自転車の販売単価（１か月）
④競合の状況
戸田市での融資：事業計画書作成と売上情報
事業計画書の作成にあたっては売上げ先の情報が求められる場合がございます。
①会社名や住所
売上げ先の会社名や住所については金融機関でもチェックする場合があります。
売上先はBtoB（他の企業に対して商品やサービスを提供するモデル）の場合は法人、BtoC（企業が一般消費者に対して商品やサービスを販売するモデル）の場合は個人になります。
一般の消費者の場合、売り先の情報は難しいですが、法人の場合は会社情報を記載することができます。既に売り先がある場合はこれを記載することで売上の見込みについて説明する事が出来ます。
売り先は複数社あれば、複数記載した方がいいかと思います。また会社情報についても大手との取引が見込めるようでしたらその大手取引先について記載された方がいいかと思います。
②売上げ先からの取引金額
売上げ先への取引金額も重要です。スポットの取引なのか継続の取引なのか。取引規模や取引量・取引単価についても重要になります。
戸田市での融資：事業計画書作成と業績見通し
事業計画書作成にあたっては業績見通しを作成が求められる場合があります。
業績見通しについては月次ベースや年度ベースや融資先から求められる雛形によって異なります。
①売上の算定根拠について説明する
売上については金額の妥当性が重要になります。単に「月商〇〇万円」ではなく、「どうやってその売上に到達するか」のプロセスを数値で示しましょう。
例えば飲食店だと以下のように売上の数字をつくっていきます。
1日平均来店客数：30人
客単価：2,500円
営業日数：20日/月
→ 月商：30人 × 2,500円 × 20日 ＝ 1,500,000円
②売上の内訳を具体的に分ける
店舗販売、テイクアウト
店舗販売：1,500,000円×80%＝1,200,000円
テイクアウト：1,500,000円×20%＝300,000円
③月別・年別の売上推移を示す
・初年度は事業の立ち上げ時期であるので売上は保守的に低めで見込む、場合によっては最終利益は赤字もありえる。
・２年目以降は少しずつ売上が伸びてきて、最終の利益も黒字着地になっていく。
・季節的変動について見込む
戸田市での融資：事業計画書の作成と資金繰り表
■資金繰り表
手元資金の入出金を管理する表です。
作成目的
・資金ショートを防ぐ
・資金の過不足を早めに把握して、対策を立てる
・金融機関への報告資料としても使われることがある
■資金繰り表と業績見通しの違い
資金繰り表は入出金のタイミングで把握するのに対して、業績見通しは売上が発生したタイミングで把握します。
■入金サイトについて
売上の入金サイトが求められる場合がございます。
入金サイトとは請求書の発行日や納品日から実際に代金が入金されるまでの期間をいいます。
例えば、以下のようはケースが多いです。
末締め翌月請求：月末に締めて、翌月に請求書発行、２か月後に入金
末締め翌々月請求：月末に締めて、2か月後に請求書発行、３か月後に入金
※支払日は請求月の翌月指定
■資金繰り表と入金サイト
例：100万円の売上が発生したが、まだ入金されていない
・業績見通しでは売上として100万円が計上される。
⇒商品やサービスの提供を提供した時点で収入として認識
・資金繰り表ではまだ入金がされていないため0円で計上される。
⇒入金ベースで認識するが、実際の入金はないため支払いを認識しない。
例：売上は発生していないが、100万円の入金がされた。
・業績見通しでは売上として0円が計上される。
⇒商品やサービスの提供をした時点で認識するが、商品やサービスの提供をしていないため。
・資金繰り表では入金がされたため100万円が計上される。
⇒入金ベースで認識するが、実際の入金が発生しているため。
入金サイトの期間が長いほど、入金が遅れてしまいます。請求書が発送した時に運転資金が多かったとしても、実際の入金まではある程度の期間が必要な場合、運転資金の調達を考える必要があるかもしれます。一方で、入金サイトが短いほど、請求書を発送してからすぐに入金がされます。余裕をもって運転資金について考えられます。
戸田市の税理士として設立する法人の事業計画書の作成についてもご相談に乗らせて頂いているので
是非ご連絡頂ければと思います。
コメント